Los cambios fiscales para pymes y autónomos el 2017

Resultado de imagen de cambios fiscales

Introducción

El año nuevo siempre trae algunas novedades fiscales, pero esta vez viene especialmente cargado para autónomos y pymes, ya que el Gobierno ha puesto sobre la mesa de debate algunas medidas que  venían planteándose desde hace años.

Aún quedan medidas por aprobar pero todo parece indicar que el 2017 será un año  de ajustes. Se pretenden hacer reformas urgentes para los trabajadores autónomos, implementar nuevas medidas para evitar el fraude fiscal y aplicar cambios fundamentales para apoyar la conciliación familiar.

1. Cambios en las cuotas de autónomos y autónomos societarios


En noviembre del año pasado, el Gobierno presentó en el Congreso una Proposición de Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo dirigidas a modificar el RETA (Régimen Especial de Trabajadores  autónomos) e incentivar el crecimiento de este colectivo.

Las medidas han sido recibidas con buenos ojos por todos los grupos  parlamentarios, pero se ha decidido discutirlas más a fondo. Esto significa que algunos cambios ya son seguros y otros parecen inminentes:

a. Las nuevas bases de cotización

Resultado de imagen de salario mínimo interprofesional 2017

Las bases mínimas de cotización del RETA suelen tener un crecimiento anual de alrededor del 1%. Este año las cosas serán distintas, debido al aumento del Salario Mínimo Interprofesional.

La base mínima de cotización subirá un 8%, fijándose en 954,55 €. La cuota  mínima de autónomos a la Seguridad Social aumentará en consecuencia a 285,41 € mensuales. La  base máxima crece 3%, estableciéndose en 3.751,26 €, lo que supondría una cuota mensual de 1.232,63 € mensuales.

Autónomos societarios

Para los autónomos societarios y los que tengan más de 10 trabajadores  contratados, la base mínima se ha fijado en 1.152,8 €, lo que supone una cuota de 344,69 € mensuales.

Al igual que en el caso anterior, la base máxima crecerá 3%, con una cuota de 3.751,26 €. La base máxima crecerá 3%, fijándose, como en el caso de los autónomos, en 3.751,26 €.

Las nuevas bases de cotización supondrán un incremento en los gastos de contratación, por lo que inevitablemente tendrás que hacer ajustes en el presupuesto de tu empresa.

b. Buenas noticias, nuevos autónomos: tarifa plana

Si la medida es aprobada, los trabajadores por cuenta propia que coticen al mínimo disfrutarán de la tarifa plana de 50 euros durante 12 meses, en vez de 6, a contar desde la fecha del primer alta.

Quienes prefieran ingresar una cuota superior, tendrán una reducción del 80% durante los primeros 6 meses. Además, habrá una reducción adicional del 30% en la cuota por contingencias comunes para los hombres menores de 30 años y las mujeres menores de 35 que se den de alta por primera vez en el RETA.

c. ¿Para cuándo la cuota progresiva?

Una de las reivindicaciones históricas de los autónomos ha sido la creación de una cuota progresiva, que se establezca en función de sus ingresos reales, y que exima de obligación de pago a quienes ganan menos del SMI.

Desafortunadamente, esta es una de las grandes ausencias en las reformas  urgentes, aunque todavía quedan esperanzas de que sea incluida antes de que la ley se apruebe.

d. Modulación de los retrasos por pago de cuota

Actualmente, si un autónomo se retrasa en el pago de su cuota a la Seguridad Social, debe pagar un recargo de 20%. La proposición sugiere porcentajes notablemente menores. En concreto, los que vemos a la derecha de esta página.

e. ¿Cómo quedan las nuevas cotizaciones por baja?

La ley también propone algunas medidas para facilitar la conciliación familiar de los
trabajadores autónomos:

1. Podrán darse de baja por maternidad o paternidad con una bonificación del 100% y exentas del pago de la cuota durante el periodo, independientemente de si son sustituidas o  no.
2. Si contratan a otros empleados teniendo a su cargo menores de siete años u otras personas en situación de dependencia, disfrutarán de una bonificación del 100% en la cuota de la Seguridad Social.
3. Los familiares colaboradores de trabajadores autónomos tendrán una bonificación del 50% en la cuota de la Seguridad Social durante los 18 meses siguientes a su primera fecha de alta.

f. Compatibilidades con la jubilación

Otra de las novedades incluidas en la reforma del RETA es que los autónomos en edad de jubilación podrán recibir el 100% de la pensión mientras continúan su profesión.

Hasta ahora, quienes optan por una jubilación activa como autónomos, solo pueden cobrar el 50% de su pensión.

g. Estatus en el RETA

Muchos autónomos tienen una carga discontinua de trabajo, por lo que se verían muy beneficiados si el sistema de la RETA se flexibilizará un poco más.

Aunque la Ley no contempla el trabajo a tiempo parcial, sugiere que las altas y bajas se hagan efectivas el mismo día en que sean solicitadas, por lo que el trabajador no tendría que abonar el mes completo si decide darse de baja por falta de trabajo. Además, amplía de dos a cuatro el número de veces que un autónomo puede darse de alta y baja en un año.

Por otro lado, la proposición de reformas urgentes sugiere que los autónomos  puedan cambiar hasta cuatro veces por año su base de cotización, el doble que bajo la legislación actual.

2. ¿Eres una PYME? Así queda tu Impuesto de Sociedades

Antes de cerrar 2016, el Parlamento aprobó cambios en el Impuesto de Sociedades. Aunque están dirigidos a aumentar la carga fiscal de las grandes empresas, también afectarán a las pymes.

Resultado de imagen de impuesto sobre sociedades

El tipo mínimo para las empresas que facturen más de 10 millones de euros anuales, aumenta del 18% al 23%. La medida entra en vigor a partir del primer pago fraccionado del año, que se presenta en abril.

Para las pymes, el tipo nominal se mantiene en 25%, pero se limitan las  deducciones:

1. Incrementa a 70% el límite de la base imponible previa a la reducción por reserva de capitalización para las empresas con importe neto de la cifra de negocios superior a 20 millones de euros anuales.

2. Se excluye la posibilidad de integrar en la base imponible cualquier pérdida generada por la participación en entidades localizadas en paraísos fiscales o territorios con un tipo nominal menor al 10%.

3. Se modifica la exención por dividendos y se elimina la deducibilidad de las pérdidas generadas en la transmisión de participaciones exentas en las rentas positivas obtenidas, ya sea en dividendos o plusvalías.

3. “Show me the money”: las nuevas reglas de Hacienda

Resultado de imagen de evasion fiscal

La AEAT siempre tiene en mente la misión de aumentar la recaudación fiscal. Este año nos hemos salvado del aumento en el IVA y el IRPF, pero habrá nuevas medidas contra la evasión fiscal.

a. Aplazamientos de deuda

El 3 de diciembre de 2016, se promulgó un Decreto Ley con varias medidas en el ámbito tributario. Entre ellas, se incluía la imposibilidad de aplazar ciertas deudas ante la Agencia Tributaria. La ATA reaccionó inmediatamente y, tras largas  conversaciones, ha conseguido que el Gobierno flexibilice su posición.

En 2017, los autónomos sí podrán:

1. Retrasar durante 12 meses las deudas fiscales de hasta 30.000 euros y sin necesidad de presentar garantías ni avales, aunque ya hayan cobrado el IVA de esas facturas.

2. Si la deuda sobrepasa esa cantidad, podrán aplazarla hasta 36 meses, pero solo si demuestran que no han cobrado el IVA.

Las pymes podrán aplazar por seis meses el pago del IVA y el Impuesto de Sociedades, siempre que no hayan cobrado el IVA. Los pagos fraccionados, en cambio, no podrán aplazarse.

b. Normativa SEPA

En el 2016 se hicieron algunos cambios en las reglas de la Zona Única de Pagos en Euros (SEPA, por sus siglas en inglés), que las empresas estarán obligadas a aplicar este año:

1. Se establece el sistema CORE como el único plazo de presentación de adeudos. Actualmente, una empresa podía notificar al banco del cliente sobre el cobro de un adeudo o una remesa cinco días hábiles antes, ahora podrá hacerlo con tan sólo un día de antelación.

2. Desaparece la obligatoriedad de distinguir entre el primer adeudo y los siguientes.

3. Se simplifica la indicación de cambio de cuenta del deudor, ya que se utilizará el mismo procedimiento para cambios de cuenta en un mismo banco y entre distintas entidades.

Si utilizas un software online de gestión actualizado, tu empresa se adaptará a estos cambios sin complicaciones, ya que los nuevos cuadernos de adeudo se integrarán automáticamente.

c. Suministro Inmediato de Información

Este año se estrena el Suministro Inmediato de Información (SII). Se trata de un método más ágil para la gestión del IVA, en el que las empresas registrarán telemáticamente su facturación en un plazo de cuatro días. Con ellos, la AEAT configurará en tiempo real los libros de registro.

Este sistema traerá cuatro grandes ventajas para los contribuyentes:

4. Dispondrán de 10 días más para la presentación de las autoliquidaciones periódicas del IVA.

5. Ya no estarán obligados a presentar los modelos de operaciones con terceras personas (347), libros de registro (340) y el resumen anual del IVA (390).

6. Podrán constatar los datos de sus libros de registro con los de sus clientes, siempre que ellos también estén incluidos en el sistema.

7. La AEAT tendrá todos los detalles de tus facturas, por lo que los requerimientos de información serán menos frecuentes.

El SII será obligatorio para las empresas que facturen más de 6 millones de euros anuales, para las que están inscritas en el Régimen de Devolución Mensual del IVA y para quienes tributen bajo el régimen especial de grupos del IVA. Además, cualquier contribuyente podrá acogerse voluntariamente a él.

d. Pagos en efectivo

Ya que el metálico es mucho más difícil de controlar que las transferencias bancarias, se ha propuesto reducir el límite de pago en efectivo permitido de 2.500 a 1.000 €.

Esta medida afectará directamente a los autónomos, ya que el pago mano a mano es particularmente frecuente en este colectivo. Aunque todavía no hay fecha establecida para su entrada en vigor, es recomendable comenzar a prepararse para el cambio.

e. Moduleros vs. Directa

Aunque se esperaban ajustes en los módulos del IRPF y el IVA, la orden emitida en noviembre del año pasado no trae cambios en este aspecto. Al igual que en 2016:

1. Sólo podrán tributar por módulos quienes no hayan realizado operaciones por más de 250.000 euros el año anterior.

2. Quienes no hayan superado el año anterior los 125.000 euros en operaciones en las que exista obligación de emitir factura a otros empresario.

3. Se aplicará una reducción de 5% en el rendimiento neto de los módulos

f. Otros cambios

Plan General de Contabilidad

En 2017, las empresas también tendrán que hacer algunos ajustes contables,  porque el Real Decreto 602/2016 ha puesto en marcha un nuevo Plan General de Contabilidad.

Las novedades más importantes son:

1. No tendrán que incluir el estado de cambios en el patrimonio neto las empresas que utilicen el modelo abreviado del Plan General Contable y el Plan General Contable pymes

2. Desde ahora, solo podrán acogerse al Plan General Contable para pymes las empresas con menos de 50 trabajadores, un activo menor a 4 millones de euros y/o cuya cifra anual de negocios no supere los 8 millones de euros

3. Se establece un plazo de amortización de 10 años para los inmovilizados intangibles, entre los que ahora se incluye el fondo de comercio

Sociedades Civiles

Ha finalizado el periodo de adaptación establecido por la Reforma Fiscal en 2014, por lo que a partir de este año todas las sociedades civiles con objetivo mercantil que desarrollen una actividad económica deberán tributar por el Impuesto de Sociedades.

En este nuevo estatus, tendrán que tributar al tipo fijo del 25% y presentar el libro anual de cuentas ante el Registro Mercantil. Hasta ahora, la carencia de este último requisito les eximía de llevar una contabilidad en un formato especialmente riguroso. Con la llegada del libro de cuentas, a muchas Sociedades Civiles les interesará contar con un software especializado que automatice la presentación de este tipo de documentos, entre los que se encuentran también los modelos de la AEAT.

4. Condiciones laborales: reinan la conciliación y el salario mínimo interprofesional

Resultado de imagen de salario mínimo interprofesional 2017

En España tenemos jornadas laborales más largas, salarios más bajos y menos prestaciones que en la mayoría de los países europeos. En el 2017 se pondrán en marcha algunas medidas para reducir esta diferencia.

Entrarán en vigor medidas fundamentales para promover la conciliación familiar:

1. El permiso de paternidad se amplía de 13 días a 4 semanas

2. Las empresas estarán obligadas a llevar un registro diario de las horas de entrada y salida de los empleados contratados a tiempo parcial. Además, el Gobierno ha advertido que se endurecerán las supervisiones del control horario

3. La prestación por maternidad quedará excluida de la declaración de la Renta

El pasado diciembre, el Congreso aprobó un aumento en el SMI de 8%, el mayor de los últimos 30 años. Esta medida ya ha sido publicada en el BOE, así que a partir de enero los trabajadores deberán recibir al menos 707,61 euros al mes. Sumando las pagas extras, quienes cobren el SMI recibirán 990,62 euros anuales.

5. La guinda al pastel: ¿qué puedo deducirme en 2017?

Resultado de imagen de deducciones

Otra de las grandes novedades de la Nueva Ley de Autónomos es la inclusión de nuevas desgravaciones en el IRPF:

1. Quienes trabajan en casa podrían desgravar los suministros de agua, gas y electricidad. Se propone una deducción del 20%

2. Con respecto a los gastos relacionados con el uso del vehículo, los empresarios y profesionales que estén bajo el Régimen de Estimación Directa Simplificada, podrán desgravar del IRPF hasta un 50%, siempre que esté parcialmente sujeto a actividad

3. También serán desgravables hasta un 50% los gastos de teléfono, si se demuestra que solo se tiene una línea.

En cualquier caso, este es un repaso a las novedades en deducciones de ámbito nacional. Cada Comunidad Autónoma cuenta con ayudas y subvenciones para las principales industrias de su suscripción. ¿Interesado? Puedes consultar con la consejería de industria de tu C.A.

6. Mención especial: los cambios en la LOPD

Resultado de imagen de lopd

En mayo de 2016 entró en vigor el Reglamento General de Protección de Datos. Esta normativa europea relega a las leyes nacionales, por lo que se estableció un periodo de dos años para su aplicación paulatina.

El periodo vence en 2018, así que es recomendable que todos los negocios incorporen este años los cambios necesarios en la gestión de datos de sus clientes. Estos son los más importantes:

1. Consentimiento inequívoco

Dejará de considerarse válido el consentimiento tácito de un cliente sobre el uso de sus datos. En cambio, las empresas deberán garantizar que éste sea libre, específico, informado e inequívoco.

2. Obligación de informar

No todos los detalles de la normativa pueden incluirse en los contratos, por lo que es responsabilidad de las empresas buscar otros medios para que sus clientes la conozcan, como enlaces en la página web, correos electrónicos o boletines informativos.

3. Delegado de Protección de Datos

Las empresas deberán contar con un profesional encargado de detectar los riesgos en la protección de datos y ofrezca soluciones para prevenirlos. Puede ser un miembro de la plantilla o un profesional subcontratado específicamente para el puesto.

4. Ciberseguridad

Será obligatorio tomar medidas para evitar el robo de los datos a través de ataques informáticos. En función del nivel de riesgo, las empresas deberán implantar un sistema de cifrado y herramientas de doble autenticación para el acceso a los datos.

Conclusiones

De acuerdo con el INE, el PIB en España creció un 3,2% en 2016, encadenando el tercer año consecutivo de crecimiento. Esto implica que la economía española ya ha recuperado alrededor del 80% de lo perdido por la crisis económica.

Sin duda, los autónomos y las pequeñas empresas han tenido un papel central en este proceso y las reformas fiscales de este año parecen ser un reconocimiento a su trabajo.

Por un lado, el Gobierno ha dado pasos sustanciales en la equiparación de los derechos de autónomos y asalariados. Esta es una respuesta positiva del Gobierno a las demandas de este colectivo, que según los cálculos de la ATA, generará este año 90.000 nuevos puestos de trabajo.

Por otro lado, aunque los autónomos y las pymes no se salvarán de un mayor control de Hacienda, tampoco sufrirán grandes incrementos en la carga fiscal, lo que supone una forma de apoyar el fortalecimiento del tejido empresarial español.

Los datos económicos anuncian otro buen año para la economía española. Motivo suficiente para adentrarse con ánimo en los cambios administrativos y contables que se desprenden de las novedades fiscales.

Fuente: Sage

Autor: Sandro M.

www.3coma14.es

Responder

Introduce tus datos o haz clic en un icono para iniciar sesión:

Logo de WordPress.com

Estás comentando usando tu cuenta de WordPress.com. Cerrar sesión /  Cambiar )

Google photo

Estás comentando usando tu cuenta de Google. Cerrar sesión /  Cambiar )

Imagen de Twitter

Estás comentando usando tu cuenta de Twitter. Cerrar sesión /  Cambiar )

Foto de Facebook

Estás comentando usando tu cuenta de Facebook. Cerrar sesión /  Cambiar )

Conectando a %s